银行家调查：缓解小企业融资难仍有政策空间

　”宏观经济调控要体现政策差异，不要搞一刀切，要有保有压，给予必要的、充分的政策支持，不能期望具体执行者在有限的资源配置过程中主动向小企业倾斜，这在现阶段不现实。“一位股份制商业银行高管坦言。

　　26日，中国银行(3.01，0.00，0.00%)业协会与普华永道联合发布了《中国银行家调查报告(2011年)》，集中了50家银行的800多份银行高管书面调查和70多位银行高管访谈。

　　报告显示，有76.9%的银行家认为，未来三年，小企业贷款产品是公司金融业务的发展重点。银行家普遍认为，缓解小企业融资难的问题仍然存有政策空间。

　　有超过8成的银行家认为，今年商业银行经营中面临的最大挑战为”吸收存款压力加大“，未来存款市场竞争也将更趋激烈。

　　”对于中小企业信贷最大的难题来自于贷存比考核的限制。“一位股份制商业银行的资产负债部总经理坦言”小企业一般处于初创和成长期，给小企业贷款能够沉淀下来成为存款的比例很小，一般都很快支付出去了，在贷存比的严格要求下，微小企业贷款必然是受到歧视的。“

　　据悉，首批小微企业金融债审批程序已接近尾声。银监会在《关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》中指出，获准发行小型微型企业贷款专项金融债的商业银行，该债项所对应的单户授信总额500万元(含)以下的小型微型企业贷款在计算”小型微型企业调整后存贷比“时，可在分子项中予以扣除。

　　上述高管称，除了放开小微企业信贷规模限制外，还应该鼓励商业银行投资创新型小企业，允许商业银行按照一定比例和投资要求，试点开展对创新型小企业股权投资活动。

　　社科院财贸所研究员、财政研究室主任杨志勇介绍说，现实生活中，部分行业一直存在着营业税与增值税重复征收的问题。北京一家食品企业的财务总经理曾告诉记者，由于所处行业的特殊性，需由国家食品药品监督局核发餐饮服务许可证，但在取得工商营业执照时，工商局据此核定为餐饮企业或零售企业，造成在税种鉴定上增值税与营业税两个税种混淆，一直存在重复征收的问题，如果增值税扩围，将在一定程度上减轻企业的税收负担。

　　那么，此次会议提到的部分现代服务业是否会包含金融保险业呢?事实上，市场对于下调或取消商业银行营业税的呼声由来已久。目前，金融保险业营业税税率为5%，值得一提的是，国外大都无此税项。

　　据了解，按照银行经营的不同金融业务，其计税营业额包括贷款业务收入、差价业务收入和中间业务收入。这三种业务中，贷款业务收入是银行业营业收入的主要内容，计税依据却是其经营金融业务营业收入全额，而不能扣除任何相关费用，因此，与提供货物征收增值税的行业相比，银行业的实际税基较宽。

　　一位不愿透露姓名的某商业银行财务部人士对《经济参考报》记者说，”事实上，银行业上缴的营业税非常可观，但对于银行而言负担较大，如果能够转为征收增值税或进行一定的改革，将有利于银行业务水平的发展。“

　　国泰君安金融业分析师伍永刚曾预测，若商业银行营业税下降2个百分点，14家上市银行的净利润将平均增长达到5.26个百分点。这意味着，如果对金融机构税收进行改革，将在一定程度上提升银行利润水平。

　　不过，白景明表示，无论从学术研究还是从国际经验来看，对金融业征收增值税还存在比较高的技术难度，其中一个关键问题是进项税额抵扣如何确认。至于新增两档低税率的目的，在白景明看来，这是为了保持税负相对稳定，是有关主管部门在全面综合的考虑之下妥善处理政府与市场关系的表现。杨志勇认为，从相对长期的角度看，此次设置的两档低税率或只是改革过程中的一种过渡，以中性为原则的增值税仍将保持较少的税率级次，且相应调减税率是大势所趋。